Будуючи фінансову карту від перших кроків до омріяного прибутку, ми закладаємо фундамент не лише успішного бізнесу, а й вашої майбутньої незалежності.

Україна тримає удар завдяки незламності духу мільйонів людей, але відбудовувати її, створювати нове, сильне й вільне життя доведеться саме вашому поколінню.

Сучасна людина має бути сильною не лише серцем, а й розумом, адже саме знання дають свободу вибору та захищають від будь-яких криз. Кожне число, кожен продуманий крок і кожен розумний фінансовий розрахунок нині — це ваш особистий внесок у те, щоб завтра впевнено керувати власним життям і творити своє майбутнє самостійно.

І щоб переконатися, що цей фундамент міцний, зазирнімо до ваших попередніх нотаток, де ви вперше торкнулися реальної економіки та зробили свої перші відкриття.

Пригадуємо та обговорюємо домашнє завдання

Поділіться тим, що нового ви дізналися вдома, шукаючи приховані ресурси у власних мініпроєктах чи розгадуючи секрети успішних компаній, адже саме з цих перших усвідомлених кроків починається великий шлях.

• Ті, хто вибрав перше завдання: розкажіть про розрахунки для мінікав’ярні чи пекарні. Які витрати були прямими, а які — непрямими?
• Ті, хто вибрав друге завдання: поділіться поясненням, завдяки чому можуть заробляти компанії, що пропонують користувачам безоплатні платформи чи ігри.

Послухавши ваші приклади, замислімося над таким:

• Коли ви бачите доходи й витрати, чи достатньо просто знати фінансовий результат, щоб упевнено сказати, що справа працює успішно?
• Що насправді стоїть за звичним висловом “прибуток зріс”, якщо зазирнути глибше в числа?
• Які рішення доводиться ухвалювати, коли бачиш небажану динаміку показників?

Формулюємо тему уроку та його завдання

Ваші розрахунки й відкриття допомагають нам рухатися далі нашою фінансовою картою. І тут ми бачимо головне: заробляти гроші — це лише початок. Але як зрозуміти, чи ефективно працює наш бізнес? Чи вистачає нам простої цифри прибутку, чи за нею ховається щось більше?

Саме ці запитання підводять нас до теми, яка розкриває важливий складник економічної науки — показники успішності й ефективності бізнесу. Вони допомагають побачити за звичайними числами реальний стан справ, оцінити результати своєї діяльності та зрозуміти, які рішення варто приймати далі.

Оголошення теми

Відкрийте підручник на с. 115 прочитайте назву сьогоднішньої теми. Зверніть увагу на ключові слова в назві.

Перш ніж рухатися далі, подумайте: як ви розумієте ці слова і де в повсякденному житті вам уже доводилося чути про успішність та ефективність?

Визначаємо очікування

Чого ви очікуєте від сьогоднішнього уроку? Що хотіли б дізнатися або навчитися визначати? Наприкінці уроку ми повернемося до ваших очікувань і перевіримо, чи справдилися вони.

Осмислюємо епіграф уроку

А тепер звернімося до епіграфа нашого уроку. Прочитайте його уважно.

• Як ви розумієте цю думку?
• Пригадайте: що саме вимірюють у бізнесі?
• Чому в бізнесі важливо саме вимірювати? Чому недостатньо просто сказати: “зросло” або “зменшилося”?
• Чи можете навести приклади, як числа допомагають покращувати роботу підприємства?

Працюємо з довідкою

А тепер познайомимося з людиною, слова якої стали епіграфом уроку.

Довідка. Роберт Боб Парсонс — американський підприємець, філантроп, засновник GoDaddy та засновник і генеральний директор YAM Worldwide.

Дізнайтеся більше

В е-додатку прочитайте довідку про Боба Парсонса й знайдіть у тексті інформацію, що допоможе відповісти на запитання:

• Із чого розпочався підприємницький шлях Боба Парсонса?
• Які компанії він створив?
• Що допомагало йому розвивати власну справу?
• Які факти з його історії життя підтверджують думку, висловлену в епіграфі?

Якщо вам стало цікаво дізнатися більше про Боба Парсонса та його підприємницький шлях, можете переглянути відео з додатка у вільний час. Під час перегляду зверніть увагу на те, як підприємець хвалював рішення, розвивав свої компанії та використовував можливості для вдосконалення власної справи.

Отже, числа й показники потрібні не просто для того, щоб знати результат. Вони допомагають побачити зміни, порівняти результати, виявити проблеми й прийняти рішення щодо подальшого розвитку бізнесу.

Чи завжди зростання прибутку означає, що бізнес працює ефективно?

Але як це працює на практиці? Перевірмо на конкретній ситуації.

Відкрийте підручники на с. 115 і знайдіть матеріал “Соковита пастка: коли грейпфрут втрачає смак прибутку”. Прочитайте перший абзац історії про фреш-кафе Злати.

• Які показники свідчать про успішність бізнесу Злати?
• Чи достатньо цієї інформації, щоб зробити остаточний висновок?
• Як ви думаєте, чи може за цією успішною картиною приховуватися проблема? Яка саме?

Прочитайте продовження історії на с. 116 підручника та дізнайтеся:

• Що несподівано виявила Злата, перевіряючи числа?
• Через що улюблений грейпфрутовий сік став пасткою для прибутку?
• Чому просто вилучити сік з асортименту — не обов’язково правильне рішення?
• Які варіанти розв’язання проблеми запропонували продавчиня й бухгалтерка? Порівняйте їх зі своїми припущеннями.

Як можна підвищити прибуток?

Розгляньмо запропоновані в підручнику варіанти підвищення прибутку (с. 116–117).

1. Підвищити ціну.
   Які можуть бути переваги такого рішення і який ризик воно має?
2. Зменшити порцію, залишивши ту саму ціну.
   Як це може вплинути на ставлення клієнтів до кафе?
3. Замінити постачальників.
   Які переваги й ризики може мати такий крок?
4. Використати креативні способи збільшення прибутку.
   Як створення додаткової цінності — наприклад, комбо чи образу “героя смаку” — може вплинути на рішення покупця?

Поміркуйте, який варіант вибрали б ви. Чому? Можливо, ви запропонуєте власний варіант. Чим він кращий або вигідніший за наведені в підручнику? Чи враховує ваше рішення не лише можливе збільшення прибутку, а й витрати, ціну продукту, попит та ставлення клієнтів?

• Отож чи достатньо підприємцю просто знати, скільки грошей він заробив?
• Що ще потрібно враховувати, щоб зрозуміти, наскільки ефективно працює бізнес?

Ситуація зі Златою показує: навіть якщо прибуток зростає, цього ще недостатньо, щоб зрозуміти, наскільки ефективно працює кожен товар.

Підсумок і висновки

Важливо знати не лише, скільки грошей ми отримали, а й скільки витратили на створення та продаж продукту. Саме тоді ми можемо побачити, який товар приносить більше прибутку, а який може створювати проблеми для бізнесу.

Тож виникає важливе запитання: Як визначити, скільки грошей залишається від продажу кожного товару після покриття його собівартості? Для цього підприємці використовують спеціальний показник — маржу.

Що ж таке маржа, як її розраховувати та для чого вона потрібна підприємцеві?

Маржа й маржинальність

Розгляньмо простий приклад.

Кафе продає свіжий сік за 60 грн, а його собівартість становить 30 грн.

Як ви вважаєте, яка сума залишається після покриття собівартості цього соку?

60 – 30 = 30 грн.

Саме ця різниця називається маржею.

Порівняймо в парах два товари:

• Маржа якого товару більша?
• Чи достатньо нам лише величини маржі в гривнях, щоб коректно порівняти ці товари?
• Отже, нам потрібен показник, який покаже, яку частину ціни товару становить маржа. І це — маржинальність.

Підприємницька задача (робота парами)

Ми вже знаємо маржу товарів А і Б, але хочемо з’ясувати, яку частину ціни кожного товару вона становить.

Ваше завдання:

1. Знайдіть у підручнику, за якою формулою обчислюють маржинальність.
2. Запишіть формулу.
3. Обчисліть маржинальність товарів А і Б.
4. Порівняйте отримані результати.

Увага! Деякі величини зручно виражати у відсотках, тому стежте, щоб результат обчислення було подано у відповідній формі.

Для товару А: 30 ÷ 60 = 50 %

Для товару Б: 50 ÷ 200 = 25 %

• Який товар має вищу маржинальність?
• Чи збігся цей результат із вашим першим висновком про маржу?
• Чому товар Б має більшу маржу, але меншу маржинальність?
• Отже, що саме показує маржинальність?

Зверніться до підручника та перевірте ваше розуміння поняття.

Запам’ятаймо:

• Маржа відповідає на запитання: “Скільки гривень залишається після покриття собівартості?”
• Маржинальність відповідає на запитання: “Яку частину ціни товару становить ця сума?”

Практикум: маржа та маржинальність (робота в зошиті)

Виконайте завдання 1 на с. 12 робочого зошита.

• Яку маржу отримали?
• Як обчислювали маржинальність?
• Як ви оцінюєте отриманий показник?
• Що він означає для виробника?

Заглиблюємося в тему

Перегляньте відео “Фінанси: Маржинальність” і перевіримо, чи правильно ви зрозуміли показник “маржинальність”.

Під час перегляду зверніть увагу:

• що називають маржинальністю;
• що показує цей показник;
• навіщо підприємцеві його розраховувати.

Фінанси: Маржинальність

• Що з побаченого підтвердило ваші висновки?
• Чим маржа відрізняється від маржинальності?
• Чи достатньо підприємцеві знати лише маржинальність? Чому?

Фінансовий сканер — досліджуємо асортимент (робота онлайн-групами)

Розберімося, як показники маржі й маржинальності працюють на практиці. Зверніться до таблиці підручника “Обчислення маржинальності”.

У ній наведено дані про кілька видів фрешів. Уважно розгляньте ціну, собівартість, маржу й маржинальність кожного товару.

Уявіть, що ви — команда фінансових аналітиків кафе. Кожна онлайн-група отримує свою місію.

1-ша група — “Шукачі закономірностей”

Проаналізуйте таблицю і з’ясуйте:

• як змінюється маржа, якщо різниця між ціною та собівартістю збільшується;
• чи можна за самою ціною товару передбачити, якою буде його маржинальність;
• яку закономірність між ціною, собівартістю, маржею і маржинальністю ви помітили.

Сформулюйте один головний висновок: що потрібно враховувати, щоб правильно порівнювати товари за маржею та маржинальністю.

2-га група — “Аналітики”

Проаналізуйте конкретні показники товарів у таблиці й визначте:

• який товар має найбільшу маржу і що це означає для підприємця;
• який товар має найвищу маржинальність і що це означає;
• який товар має найнижчу маржинальність;
• чи можна назвати один із цих товарів однозначно “найвигіднішим”, спираючись лише на маржу й маржинальність.

Сформулюйте один головний висновок: чому для оцінювання товару підприємцеві важливо дивитися не на один показник, а на їхню сукупність.

3-тя група — “Стратеги”

Виберіть із таблиці два товари з різними показниками маржинальності.

Для кожного визначте, на що підприємцеві варто звернути особливу увагу:

• ціну;
• собівартість;
• попит;
• спосіб продажу;
• формат пропозиції.

Обґрунтуйте свої висновки.

4-та група — “Детективи прибутку”

Знайдіть у таблиці товар із найнижчою маржинальністю.

Поясніть, чому низький показник ще не означає, що товар потрібно відразу прибирати з асортименту.

Сформулюйте, що підприємцеві варто проаналізувати, перш ніж ухвалювати таке рішення.

Отже, ми побачили, що різні товари можуть мати різну маржу й маржинальність і ці показники потрібно вміти правильно порівнювати. Саме час з’ясувати, які бувають рівні маржинальності.

Якими мають бути показники?

Знайдіть у підручнику на сторінці 119 матеріал про рівні маржинальності та опрацюйте його.

• Які рівні маржинальності виділяють автори підручника та які значення відповідають низькому, середньому й високому рівням?
• Чому, на вашу думку, товари першої необхідності часто мають нижчу маржинальність, а деякі товари з нестабільним попитом — вищу?

Чи означає висока маржинальність, що товар автоматично приносить бізнесу найбільший фінансовий результат? Зовсім ні, адже навіть висока маржинальність не гарантує значного фінансового результату, якщо товар продається в невеликій кількості.

Рівень маржинальності — це лише орієнтир, який обов’язково треба оцінювати разом із попитом та обсягом продажів.

Низькомаржинальні товари: що робити? (робота онлайн-парами)

Звернімося до матеріалу підручника “Низькомаржинальні товари: що робити?” (с. 120) і розберімося, як діяти підприємцеві.

Перейдімо до завдання 4 підручника на с. 120 і розгляньмо дві ситуації:

• Ситуація А: ціна товару — 50 грн, собівартість — 50 грн (50 - 50 = 0 грн).
• Ситуація Б: ціна товару — 50 грн, собівартість — 60 грн (50 - 60 = -10 грн).

Обговоріть в онлайн-парах:

• Що означає нульова маржа?
• Що означає від’ємна маржа?
• А що відбудеться з маржинальністю в кожній ситуації?
• Чи зможе кав’ярня довго працювати в такому режимі і які термінові кроки має зробити підприємець?

Ми переконалися: фінансові показники існують не для сухої звітності. Вони працюють, як прилади на панелі управління в кабіні пілота, допомагаючи оцінити ситуацію, вчасно помітити проблему й ухвалити правильне рішення.

А тепер застосуйте весь цей багаж знань і навичок, щоб розв’язати реальну ситуацію, у яку потрапила Злата.

Рольова гра-розслідування “Справа про зниклі прибутки” (робота онлайн-парами)

Уявіть: вересень, на пляжі меншає відпочивальників. Фреш-кафе Злати продає менше напоїв, але підприємиця сподівається, що разом із продажами зменшаться й витрати. Вона очікує меншого прибутку. Наприкінці місяця Злата перевіряє числа — і результат її дивує. Допоможіть їй з’ясувати причину.

Злата запрошує вас як незалежних фінансових експертів, щоб перевірити результати вересня.

Етап 1. “Збір доказів” (індивідуальна робота)

Відкрийте підручник на с. 121 і знайдіть таблиці продажів у вересні та щомісячних непрямих витрат кафе.

Самостійно знайдіть відповіді на запитання від Злати:

Доказ № 1. Яку виручку принесло кафе від продажу всіх фрешів у вересні? Які прямі витрати пов’язані з проданими напоями?

Доказ № 2. Скільки становили непрямі витрати кафе за вересень (оплата праці, оренда, електроенергія, бухгалтерія, реклама)?

Головне питання розслідування: чи вистачило б вересневої виручки для покриття навіть непрямих витрат? Чому не можна забувати про прямі витрати?

Етап 2. “Консиліум експертів” (робота онлайн-парами)

Поверніться до сусіда по парті і влаштуйте мозковий мініштурм. Обговоріть і сформулюйте відповідь на парадоксальне запитання:

Попри те, що ціна реалізації кожного напою перевищувала прямі витрати на одну склянку, кафе у вересні зазнало збитків. Як таке могло статися? Чому результат окремого товару не гарантує прибутковості всього підприємства?

Етап 3. Загальне обговорення

• Яку головну помилку підприємиці-початківця ми бачимо в цій ситуації?
• Чому не можна дивитися тільки в меню, ігноруючи кількість проданих склянок і комунальні рахунки?

Отже, причину вересневих збитків уже можна пояснити: обсяг продажів зменшився, а більшість непрямих витрат майже не змінилася.

Підсумок і висновки

Маржинальність — це неймовірно крутий мікроскоп, але він бачить лише окрему краплину, а не весь океан витрат кафе! Виконайте завдання 5 на с. 121 підручника.

За таблицями на с. 121 підручника обчисліть усі витрати кафе за вересень і його фінансовий результат.

• Чи справдилися очікування Злати?
• Чи обґрунтоване занепокоєння Злати? Підтвердьте відповідь обчисленнями.
• Які саме витрати майже не зменшилися, хоча продажів стало менше?

Отже, висока виручка чи маржинальність окремих товарів ще не означає загальної ефективності бізнесу. Щоб оцінити результат усього кафе, потрібно врахувати його доходи та всі витрати. Саме для цього в бізнесі використовують рентабельність.

Вправа “Фінансовий контроль: звіряємо результати” (робота онлайн-парами)

Ви виконали завдання 5 на с. 121 підручника й отримали фінансовий результат за вересень. Тепер звірте свій розрахунок із підсумковою таблицею на с. 122: чи правильно враховано всі витрати?

Уявіть, що ви фінансові аудитори кафе. Ваше завдання — перевірити взаємну узгодженість даних на с. 121–122 підручника, а не шукати помилку в готовому розрахунку.

• Виручка за вересень — 26 800 грн.
• Прямі витрати за вересень — 8 585 грн, непрямі — 37 900 грн.
• Зіставте суми із двох таблиць на с. 121 і перевірте, чи збігається їхній підсумок із рядком “Витрати” за вересень у таблиці на с. 122.

Перевірте фінансовий результат за формулою “доходи мінус усі витрати”. Чи збігається він із тим, що ви визначили в попередній вправі?

Попрацюйте в онлайн-парах: хтось перевіряє витрати, інший — фінансовий результат. Потім порівняйте свої висновки.

Спочатку проведіть обчислення самостійно. Після цього звірте їх із наведеними нижче результатами. Щоб уникнути помилки, обидва складники витрат потрібно врахувати одночасно.

• Скільки становили всі витрати кафе за вересень?
• Які дві групи витрат ви додавали?

Перевірка: 8 585 + 37 900 = 46 485 грн.

• Чи покрила виручка за вересень усі витрати?
• Яким був фінансовий результат вересня?

Виручка — 26 800 грн; усі витрати — 46 485 грн.

Перевірка: 26 800 – 46 485 = -19 685 грн.

Порівняйте суму 46 485 грн із даними на с. 122 підручника. Розрахунок узгоджується з підручниковою таблицею.

Від’ємний фінансовий результат означає збиток: у вересні кафе втратило 19 685 грн.

• Чому зниження продажів призвело не просто до зменшення прибутку, а до збитку?

Тому що більшість щомісячних непрямих витрат залишилася майже незмінною.

• Чому для оцінювання роботи кафе недостатньо знати тільки виручку або маржинальність окремих напоїв?

Погляньте на таблицю за липень–вересень на с. 122 підручника. Поки що не обчислюйте квартальні показники: до них повернемося після ознайомлення з формулою рентабельності.

• Як порівняння результатів різних місяців допомагає оцінити сезонний бізнес?

Після звірки переконуємося: таблиці підручника узгоджуються між собою. Завдання фінансового контролю — перевірити складники розрахунку й правильно пояснити результат.

Мінівправа “Добери прислів’я”

Фінансово грамотна людина не лише бачить число, а й перевіряє, які дані використано для його обчислення.

Яке прислів’я нагадує про необхідність перевіряти обчислення перед ухваленням рішення?

Наприклад: “Сім разів відміряй — один раз відріж”.

• Як це прислів’я пов’язане з відповідальним ставленням до фінансової інформації?

Перед ухваленням фінансового рішення слід перевірити вихідні дані, проміжні результати та висновки.

Ви з’ясували, чому у вересні кафе зазнало збитку. Проте липень і серпень були прибутковими. Як оцінити ефективність усіх коштів, витрачених за кожен місяць і за квартал загалом?

Що таке рентабельність?

Прочитайте визначення рентабельності на с. 122 підручника й розгляньте формулу.

Як показано на с. 122 підручника, зі 120 грн виручки й 100 грн витрат отримали 20 грн прибутку. Рентабельність = 20 ÷ 100 × 100 % = 20 %, а частка прибутку у виручці = 20 ÷ 120 × 100 % ≈ 17 %. Поясніть, чим різняться ці показники.

Отже, маржинальність і рентабельність дають різні відповіді: перша показує частку маржі в ціні товару (або прибутку у виручці бізнесу), друга — співвідношення прибутку й витрат. Навіть висока маржинальність окремого напою не гарантує прибутку кафе.

Щоб оцінити ефективність бізнесу, розглядайте прибуток і рентабельність у зв’язку з доходами, витратами й обсягом продажів.

Перевірмо, чи зможете ви застосувати отримані знання на практиці.

Практикум “Визначаємо рентабельність”: пакунки печива (робота в зошиті)

— Виконайте завдання 2 на с. 12 робочого зошита: визначте виручку, усі витрати, прибуток і рентабельність продажу печива й поясніть свій висновок.

Поглиблюємо знання

Перегляньте відео “Рентабельність” і зверніть увагу на те, що показує рентабельність, навіщо її розраховують, що вона може розповісти підприємцеві про стан бізнесу.

Рентабельність

• Що підтвердило відео?
• Чому рентабельність важливо розглядати разом з іншими показниками?
• Що вона може підказати підприємцеві?

Той самий рівень рентабельності може мати різне значення для різних видів бізнесу. Оцінювати його потрібно з урахуванням галузі, витрат і сезонності.

Обчислюємо рентабельність кафе за квартал

Злата отримала прибуток у липні й серпні, а у вересні — збиток. Чи був її бізнес прибутковим за квартал? Як оцінити ефективність витрат за весь період?

— Виконайте завдання 6 на с. 122 підручника: за таблицею обчисліть фінансовий результат і рентабельність за кожен місяць і за квартал загалом. Спочатку працюйте самостійно; далі перевірте обчислення.

Перевірка обчислень після самостійної роботи.

Липень: прибуток 60 000 – 58 750 = 1 250 грн; рентабельність = 1 250 ÷ 58 750 × 100 %  #8776; 2 %.

Серпень: прибуток 144 000 – 99 440 = 44 560 грн; рентабельність = 44 560 ÷ 99 440 × 100 % ≈ 45 %.

Вересень: збиток 26 800 – 46 485 = –19 685 грн; рентабельність = –19 685 ÷ 46 485 × 100 % ≈ -42 %.

Квартал: прибуток 230 800 – 204 675 = 26 125 грн; рентабельність = 26 125 ÷ 204 675 × 100 % ≈ 13 %.

Результати округлено до цілих відсотків за зразком підручника. Рентабельність кварталу визначаємо за квартальними сумами прибутку й витрат, а не як середнє арифметичне місячних відсотків.

• Порівняйте результати за місяці: чому високий прибуток серпня компенсував збиток вересня? Який висновок можна зробити про сезонність?

Як оцінити рентабельність?

Прочитайте на с. 123 підручника, як оцінюють рентабельність у різних сферах діяльності. Порівняйте наведені орієнтири з квартальним результатом кафе Злати.

У підручнику наведено орієнтири: для ресторанного бізнесу України — близько 20–30 %, для торгівлі — 3–10 %;

• для виробництва — 10–20 %;
• для сфери послуг — 15–30 %; для окремих IT-напрямів — 40 % і вище. Ці значення не є універсальною нормою.

• Чому показники рентабельності можуть бути різними для різних видів бізнесу?
• Від чого, крім виду діяльності, може залежати рентабельність?

Повертаємося до фінансового результату Злати

За підручником рентабельність кафе за квартал становила приблизно 13 %. Що означає цей  оказник для кожних 100 грн витрат?

Чому 13 % не можна вважати автоматично добрим або поганим показником без урахування сезону, специфіки бізнесу й результатів інших підприємств?

Отже, за квартал кафе Злати отримало прибуток, хоча вересень був збитковим. За поясненням на с. 123 підручника, квартальні 13 % — скромний, але цілком непоганий результат для першого підприємницького досвіду.

Знайдіть на с. 123 підручника пояснення, чому рентабельність корисно відстежувати в динаміці.

• Які зміни рентабельності можуть сигналізувати про проблеми в бізнесі?

Прибуток показує результат, а рентабельність — наскільки ефективно бізнес його отримав.

Згадаймо нашу фінансову карту.

Прибуток — це вершина.

Маржинальність і рентабельність — показники, які допомагають зрозуміти, наскільки міцною є основа бізнесу.

Новий сезон — нове рішення

Уявіть, що літо закінчилося: стає холодніше, пляжі закриваються, а попит на холодні фреші зменшується. Ваше завдання — запропонувати, як трансформувати фреш-кафе з мінімальними додатковими витратами.

Подумайте:

• що можна змінити в асортименті;
• як використати вже наявні продукти;
• як зацікавити клієнтів у холодну пору року;
• які витрати потрібно контролювати.

• Яке рішення, на вашу думку, буде найменш витратним?
• Яке може принести найбільший результат?
• Який показник допоможе перевірити, чи справді ваше рішення було ефективним?

Фінансовий прогноз: три рішення Злати

Уявіть, що ви — фінансові радники Злати. У неї є три варіанти розвитку подій. Ваше завдання — вибрати найкраще рішення й обґрунтувати його.

СИТУАЦІЯ 1. Рентабельність стабільна, клієнтів достатньо, прибуток зростає.
→ Розширювати бізнес чи поки нічого не змінювати?

СИТУАЦІЯ 2. Витрати зростають, а рентабельність поступово знижується.
→ Що змінити насамперед?

СИТУАЦІЯ 3. Настає осінь. Пляжі закриваються, попит на холодні фреші падає.
→ Як трансформувати кафе з мінімальними витратами?

Кожен вибирає одну ситуацію та за 2–3 хвилини записує:

1. Яке рішення ви пропонуєте Златі?
2. Чому саме його?
3. Який показник допоможе перевірити, чи спрацювало ваше рішення?

Один продукт — нове життя

Уявіть, що ви вибрали один із продуктів фреш-кафе: грейпфрут, апельсин, моркву або яблуко. Тепер покажіть, як ваша стратегія може змінити його долю.

Якщо ви вибрали ситуацію 1 — запропонуйте, як використати цей продукт для розширення бізнесу: новий формат, додаткова пропозиція, комбо або спосіб збільшити продажі.

Якщо ви вибрали ситуацію 2 — запропонуйте, як зробити цей продукт вигіднішим: зменшити витрати, змінити ціну, формат порції, спосіб продажу або подачу.

Якщо ви вибрали ситуацію 3 — дайте продукту нове осіннє або зимове життя: придумайте нову пропозицію, поєднання, назву чи формат подачі, який може зацікавити клієнтів у холодну пору року.

У кожному випадку ваше рішення має:

• не потребувати великих додаткових витрат;
• бути привабливим для клієнтів;
• відповідати вибраній ситуації;
• потенційно покращувати фінансовий результат.

Об’єднайтеся з учнями, які вибрали таку саму ситуацію, порівняйте свої ідеї та визначте, яку пропозицію варто представити від групи.

• Яку пропозицію ви б самі спробували?
• Яка ідея потребує найменших витрат, але може дати найбільший результат?
• Який показник допоможе Златі зрозуміти, чи справді запропоноване рішення було вигідним?

Обчислюємо рентабельність

Онлайн-завдання “Рентабельність бізнесу”

Фінансова карта бізнесу стає повною лише тоді, коли ми не просто фіксуємо числа, а вміємо читати їх, порівнювати, перевіряти й на їхній основі ухвалювати рішення.

Що цікавить інвестора?

— Ми навчилися рахувати рентабельність самого бізнесу. Тепер уявіть себе по інший бік переговорного столу. До нас приходять інвестори. І їх найбільше турбують запитання:

• Чи вдасться повернути вкладені кошти?
• Коли саме це станеться?
• Наскільки вигідним є вкладення?

Ключові показники ефективності проєкту для інвесторів:

• Термін окупності інвестиції — показує, коли повернуться вкладені кошти.
• Рентабельність інвестиції (ROI) — показник, що відображає співвідношення прибутку від інвестиції та суми інвестиції і допомагає оцінити ефективність вкладення.

— Виконайте завдання 7 на с. 124 підручника.

У нашому прикладі інвестор щороку отримуватиме по 100 000 грн. За два роки сума виплат становитиме 200 000 грн — інвестиція окупиться. Виплата третього року вже перевищуватиме початкову суму вкладення й формуватиме прибуток інвестора понад вкладені кошти.

— Але інвестору важливо знати не лише, коли повернуться гроші, а й наскільки вигідним є вкладення. На це запитання відповідає рентабельність інвестиції — ROI.

Рентабельність інвестиції

— Прочитайте в підручнику, що таке рентабельність інвестиції. Виконайте завдання 8 на с. 125 підручника.

• Коли ROI буде від’ємним, нульовим і додатним? Чому?
• Що означає ROI -50 % після першого року?
• Що означає ROI 0 % після другого року?
• Що означає ROI 50 % після третього року?
• Чи означає високий ROI автоматично, що інвестиція є найкращою?

Що довше проєкт приносить прибуток після повернення початкових вкладень, то більшим стає накопичений фінансовий результат інвестиції.

Фінансовий оркестр

Ми дослідили лише кілька показників ефективності бізнесу — насправді їх значно більше. У результаті маємо цілий фінансовий оркестр!

• Як ви гадаєте, чи може бізнес працювати злагоджено, якщо кожен показник розглядають окремо?

— Отже, підприємцеві потрібна система, що допоможе побачити всю картину та зрозуміти, чи рухається бізнес до своєї мети.

Інтерактивне завдання “Збираємо мапу KPI”

— У підручнику на с. 126 зображено мапу KPI. Розберімося, як працює ця система на прикладі фреш-кафе Злати.

• Мета — пункт призначення
  Наприклад: збільшити дохід кафе на 20 % за шість місяців.
• Стратегія — маршрут
  Наприклад: нова лінійка фрешів, програма лояльності, рекламна кампанія.
• Індикатор — орієнтир
  Конкретний ключовий показник (KPI), пов’язаний із метою: наприклад, кількість повторних покупок або середній чек.
• Цільове значення — запланована позначка
  Значення KPI, якого прагнуть досягти за певний період. Наприклад: частка повторних покупок — 30 % за квартал.
• Вимірювання — дані GPS про те, де ми зараз
  Збираємо дані й визначаємо фактичне значення KPI, щоб бачити, як змінюється результат.
• Оцінка — перевірка маршруту
  Порівнюємо фактичне значення із цільовим і визначаємо, наскільки успішно рухаємося до мети.
• Оптимізація — коригування маршруту
  За результатами оцінювання змінюємо дії або процеси, якщо це потрібно для досягнення мети.

Підсумок і висновки

Фінансово грамотний підприємець спирається не на суб’єктивне враження, що бізнес “працює непогано”, а на конкретні вимірювані дані, розуміє їхнє значення й використовує їх для подальшого розвитку.

Ми побудували всю фінансову карту бізнесу: навчилися аналізувати окремий товар, оцінювати ефективність підприємства, перевіряти розрахунки, прогнозувати інвестиції та використовувати систему KPI.

Як усе це працює не на прикладах, а в реальному бізнесі.

Відкрийте інтерактивний додаток і розгляньте українські й світові приклади того, як підприємці підвищують ефективність і рентабельність своїх компаній.

Рентабельність на практиці: українські та світові приклади

Що об’єднує рішення таких різних компаній?

— За рахунок чого вони намагалися підвищити ефективність: зменшення витрат, автоматизації, кращого використання ресурсів, збільшення продажів чи створення нових продуктів?

• Який із цих підходів могла б використати Злата у своєму фреш-кафе?

Пригадаємо важливі моменти уроку

Прочитайте висновки § 12 на с. 127 підручника.

Озираємося назад

Виконайте підсумковий тест із теми уроку. Якщо відповідь викликає сумнів, поверніться до відповідного фрагмента підручника й поясніть логіку свого рішення.

Ще раз про запитання до параграфа

На початку уроку ви визначили, чого очікуєте й чого хотіли навчитися. Тепер поверніться до своїх очікувань.

• Чи вдалося вам сьогодні отримати те, на що ви розраховували?
• Що з того, що ви хотіли дізнатися або навчитися визначати, сьогодні вдалося опанувати?
• Чи залишилося запитання, на яке ви поки не знайшли відповіді?

Рефлексія

А тепер подивіться на нашу фінансову карту й подумайте, який новий орієнтир з’явився на ній саме сьогодні.

Завершіть одне з речень:

• “Сьогодні я зрозумів / зрозуміла, що…”
• “Тепер я вмію…”
• “Для мене найважливішим було…”
• “У реальному бізнесі я обов’язково враховуватиму…”

Отже, ми побачили, що фінансові показники — це не просто числа у звіті чи формули на дошці. Це інструменти, які допомагають бачити можливості й ризики, оцінювати результати, ухвалювати зважені рішення й відповідати за наслідки власного вибору.

І кожен із вас уже сьогодні зробив маленький крок до фінансової самостійності — навчився не просто бачити число, а розуміти, що за ним стоїть.

Адже фінансово грамотні люди, відповідальні підприємці та успішні проєкти — це також внесок у сильну й незалежну Україну.

1. Повторіть матеріал § 12.
2. Фінансовий аналіз маленького бізнесу. Уявіть, що ви маєте невеликий бізнес: виготовляєте прикраси, випікаєте десерти, створюєте свічки, вирощуєте мікрозелень тощо.

• Придумайте назву бізнесу й продукт.
• Визначте дохід за місяць.
• Запишіть 3–5 основних витрат.
• Обчисліть:
• загальну суму витрат;
• прибуток;
• рентабельність.

Подайте розрахунки у вигляді невеликої таблиці. Назвіть одне рішення, яке могло б підвищити ефективність вашого бізнесу.